洛陽會計中級職稱培訓

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中級會計職稱《財務管理》知識點：籌資管理概述

籌資管理概述

一、企業籌資的動機

1.籌資最基本目的：企業經營的維持和發展

2.籌資的具體動機：

（1）創立性籌資動機：為了設立新公司而籌資。

（2）支付性籌資動機：為了滿足經營活動的正常波動而籌資。支付行為包括：原材料購買的大額支付、員工工資的集中發放、銀行借款的提前償還、股東股利的發放等。

（3）擴張性籌資動機：為了擴大經營規?；驅ν馔顿Y而籌資。

（4）調整性籌資動機：為了調整資本結構而籌資。

產生該動機的直接原因：優化資本結構和償還到期債務。

（5）混合性籌資動機：兼具擴張性籌資動機和調整性籌資動機的特性。

二、籌資管理的內容

籌資活動是企業資金流轉運動的起點。

1.科學預計資金需要量

企業資金需要來源于兩個基本目的：滿足經營運轉和滿足投資發展。

2.合理安排籌資渠道、選擇籌資方式

（1）企業最基本的渠道：直接籌資和間接籌資

（2）具體的籌資渠道：

①國家財政投資和財政補貼；

②銀行與非銀行金融機構信貸；

③資本市場籌集；

④其他法人單位和自然人投入；

⑤企業自身積累。

（3）籌資方式：

①內部籌資方式：利用留存收益

②外部籌資方式：股權籌資和債務籌資

股權籌資：吸收直接投資和發行股票；

債務籌資：向銀行借款、發行債券、利用商業信用、融資租賃等。

3.降低資金成本、控制財務風險

資金成本包括：資金籌集費用和資金占用費用

三、籌資方式

1.企業最基本的籌資方式：股權籌資和債務籌資

2.具體籌資方式

（1）股權籌資方式——會增加所有者權益

（2）債務籌資方式

四、籌資的分類

（一）股權籌資、債務籌資及衍生工具籌資——按照取得資金的權益特性不同分類

1.股權籌資

（1）股權資本：包括實收資本（股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤。

（2）股權籌資特點：財務風險小、資本成本高。

2.債務籌資

（1）債務資本：包括向銀行借款、發行債券、融資租賃等方式取得的資金。

（2）債務籌資特點：財務風險大、資本成本低。

3.衍生工具籌資

（1）混合融資：我國最常見的是可轉換債券融資

（2）其他衍生工具融資：我國最常見的是認股權證融資

（二）直接籌資與間接籌資——按是否以金融機構為媒介分類

1.直接籌資

（1）特點：不需要通過金融機構。

（2）運用：既可以籌集股權資金，也可以籌集債務資金。

（3）方式：吸收直接投資、發行股票、發行債券。

2.間接籌資：是企業借助于銀行和非銀行金融機構而籌集資金

（1）特點：手續相對比較簡便；籌資效率高；籌資費用較低；容易受金融政策的制約和影響。

（2）運用：主要籌集債務資金。

（3）方式：銀行借款、融資租賃。

【提示】股權籌資都是直接籌資，債券籌資可以是直接籌資也可以是間接籌資。

【總結】籌資人知道錢從哪里來，投資人知道錢到哪里去——直接籌資，其余的是間接籌資。

（三）內部籌資與外部籌資——按資金的來源范圍不同分類

1.內部籌資：通過利潤留存而形成的籌資。

2.外部籌資：向外部籌措資金而形成的籌資。處于初創期的企業內部籌資的可能性是有限的；處于成長期的企業需要廣泛開展外部籌資。

【提示】內部籌資都是股權籌資，外部籌資可以包括股權籌資和債券籌資

（四）長期籌資與短期籌資——按所籌集資金的使用期限不同分類

1.長期籌資：吸收直接投資、發行股票、發行債券、長期借款、融資租賃、留存收益。

2.短期籌資：商業信用、短期借款、保理業務。

五、籌資管理的原則

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