海南中級會計師培訓學校

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中級會計職稱財務管理預習知識點：籌資的分類

籌資的分類

（一）股權籌資、債務籌資及衍生工具籌資——按照取得資金的權益特性不同分類

1.股權籌資

（1）股權資本：包括實收資本（股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤。

（2）股權籌資特點：財務風險小、資本成本高。

2.債務籌資

（1）債務資本：包括向銀行借款、發行債券、融資租賃等方式取得的資金。

（2）債務籌資特點：財務風險大、資本成本低。

3.衍生工具籌資

（1）混合融資：我國最常見的是可轉換債券融資

（2）其他衍生工具融資：我國最常見的是認股權證融資

（二）直接籌資與間接籌資——按是否以金融機構為媒介分類

1.直接籌資

（1）特點：不需要通過金融機構。

（2）運用：既可以籌集股權資金，也可以籌集債務資金。

（3）方式：吸收直接投資、發行股票、發行債券。

2.間接籌資：是企業借助于銀行和非銀行金融機構而籌集資金

（1）特點：手續相對比較簡便；籌資效率高；籌資費用較低；容易受金融政策的制約和影響。

（2）運用：主要籌集債務資金。

（3）方式：銀行借款、融資租賃。

【提示】股權籌資都是直接籌資，債券籌資可以是直接籌資也可以是間接籌資。

【總結】籌資人知道錢從哪里來，投資人知道錢到哪里去——直接籌資，其余的是間接籌資。

（三）內部籌資與外部籌資——按資金的來源范圍不同分類

1.內部籌資：通過利潤留存而形成的籌資。

2.外部籌資：向外部籌措資金而形成的籌資。處于初創期的企業內部籌資的可能性是有限的；處于成長期的企業需要廣泛開展外部籌資。

【提示】內部籌資都是股權籌資，外部籌資可以包括股權籌資和債券籌資

（四）長期籌資與短期籌資——按所籌集資金的使用期限不同分類

1.長期籌資：吸收直接投資、發行股票、發行債券、長期借款、融資租賃、留存收益。

2.短期籌資：商業信用、短期借款、保理業務。

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