淮北中級會計師培訓班

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中級會計職稱《經濟法》知識點：準予抵扣的進項稅額

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準予抵扣的進項稅額　?。?）憑票抵扣　?、購匿N售方取得的“增值稅專用發票”（含稅控機動車銷售統一發票）上注明的增值稅額。　?、趶暮ｊP取得的“海關進口增值稅專用繳款書”上注明的增值稅額?！　、圩跃惩鈫挝换蛘邆€人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務人處取得的代扣代繳稅款的“完稅憑證”上注明的增值稅額。

（2）“農產品”的抵扣政策　　①用于農產品非深加工業務——生產銷售或委托受托加工“10%稅率貨物”（如將農產品清洗、封裝的簡單加工業務）以及“用于營改增應稅服務”（如餐飲服務）等。　　抵扣政策：　?、?取得增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書的，憑票抵扣進項稅額；　?、?從執行3%征收率的“小規模納稅人取得增值稅專用發票”的，以增值稅專用發票上注明的金額和10%的扣除率計算進項稅額；　?、?購進免稅農產品，按照“農產品收購發票”或“農產品銷售發票”上注明的買價和10%的扣除率，計算抵扣進項稅額?！　∵M項稅額計算公式為：進項稅額＝買價（金額）×10%　　②用于農產品深加工業務　　深加工：生產銷售或委托受托加工“16%稅率貨物”的農產品　　抵扣政策：按照12%的扣除率計算進項稅額。　　進項稅額計算公式為：進項稅額＝買價（金額）×12%

【注意】可以用于抵扣的憑證包括：增值稅專用發票（稅控機動車銷售統一發票）、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票、稅收繳款憑證。

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