中級會計職稱考試輔導課

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中級會計《財務管理》知識點：資金需用量預測

向往巔峰，向往高度，結果巔峰只是一道剛能立足的狹地。不能橫行，不能直走，只享一時俯視之樂，怎可長久駐足安坐？加油吧少年！中級會計財務管理科目資金需用量預測知識點整理出來了，快來看一看吧。

中級會計財務管理——資金需用量預測：

1.因素分析法

資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1＋預測期銷售增長率）×（1－預測期資金周轉速度增長率）

2.銷售百分比法

外部融資需求量＝敏感資產增加額＋非敏感性資產增加額―敏感負債增加額―利潤留存額

其中：

1）經營性資產（敏感資產）：貨幣資金、應收賬款、存貨等正常經營中的流動資產。

敏感資產增加額＝基期敏感資產額×銷售增長率＝敏感資產銷售百分比×銷售增長額

2）經營性負債（敏感負債、自發性負債、自動性債務）：應付票據、應付賬款等經營性短期債務，產生于經營活動。

敏感負債增加額＝基期敏感負債額×銷售增長率＝敏感負債銷售百分比×銷售增長額

3）籌資性負債：短期借款、短期融資券、長期負債等，產生于籌資活動。

4）利潤留存額（預期留存收益增加額）

＝預計銷售額×銷售凈利率×（1－股利支付率）

＝預計銷售額×銷售凈利率×利潤留存率

3.資金習性預測法：y＝a＋bX

1）資金習性：資金變動與產銷量變動之間的依存關系——不變資金、變動資金、半變動資金

2）在“先分項、后匯總”的方法下：

預計資金需要量（預計籌資性資金來源總量）＝預計資產總額－預計自然負債

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