常州會計中級職稱培訓

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《中級會計實務》知識點：抵銷分錄中的所得稅問題

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中級會計實務知識點：抵銷分錄中的所得稅問題

（一）企業集團認定的資產口徑低于稅務口徑時（個別報表中稅會無差異的前提下）

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用

（二）企業集團認定的資產口徑高于稅務口徑時（個別報表中稅會無差異的前提下）

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

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