中級會計培訓課件

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中級會計職稱經濟法知識點：禁止的交易行為

知識點：禁止的交易行為

1.內幕交易行為

（1）內幕信息的知情人：

①發行人的董事、監事、高級管理人員；

②持有公司“5%以上”股份的股東及其董事、監事、高級管理人員，公司的實際控制人及其董事、監事、高級管理人員；

③發行人控股的公司及其董事、監事、高級管理人員；

④由于所任公司職務可以獲取公司有關內幕信息的人員，如辦公室秘書、打字員等；

⑤證券監督管理機構工作人員以及由于法定的職責對證券發行、交易進行管理的其他人員；

⑥保薦人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結算機構、證券服務機構的有關人員。

注意：在證券交易活動中，凡涉及公司的經營、財務或者對該公司證券的市場價格有重大影響的尚未公開的信息，為內幕信息。

（2）內幕信息包括：

①應當發布臨時報告的“重大事件”；

②公司分配股利或者增資的計劃；

③公司股權結構的重大變化；

④公司債務擔保的重大變更；

⑤公司營業用主要資產的抵押、出售或者報廢一次超過該資產的30%；

⑥公司的董事、監事、高級管理人員的行為可能依法承擔重大損害賠償責任；

⑦上市公司收購的有關方案。

2.操縱市場行為

（1）單獨或者合謀，集中資金優勢、持股優勢或者利用信息優勢聯合或者連續買賣證券，操縱交易價格或證券交易量。

（2）與他人串通，以事先約定的時間、價格和方式相互進行證券交易，影響證券交易價格或者證券交易量，以抬高或者壓低某種證券的價格，從中獲取不當利益或是轉嫁風險。

（3）在自己實際控制的賬戶之間進行證券交易，影響證券交易價格或者證券交易量，誘使他人購買或賣出自己所持有的券種。

3.虛假陳述行為

虛假陳述行為的主體是指依法承擔信息披露義務的人；

虛假陳述包括虛假記載、誤導性陳述和重大遺漏以及不正當披露。

4.欺詐客戶行為

（1）違背客戶的委托為客戶買賣證券。

（2）不在規定時間內向客戶提供交易的書面確認文件。

（3）挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金。

（4）未經客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券。

（5）為謀取傭金收入，誘使客戶進行不必要的證券買賣。

（6）利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導投資者的信息。

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