地稅代開的發票怎么計提稅款

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代開發票是不是都要扣增值稅?

按季申報繳納增值稅的小規模納稅人，代開增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票)的，應同時預繳增值稅稅款;代開普通發票的，在一個季度內累計開票金額(包括增值稅專用發票和普通發票)超過9萬元的，在超過9萬元的當次，一并就累計代開普通發票的銷售額計算預繳稅款(季度銷售額低于起征點9萬元免稅代開)。

 

計提增值稅的分錄怎么做?

1、增值稅不用計提，月末根據應交稅金-應交增值稅當月的貸方余額(銷項減進項)轉入未繳增值稅。

借：應交稅金-應交增值稅-轉出未繳增值稅

貸：應交稅金-未繳增值稅

2、繳納時：

借：應交稅金-未繳增值稅

貸：銀行存款等

如果應交增值稅當月余額在借方，則不用計提，留到下月備抵。

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