小規模城建稅和教育費附加怎么算

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小規模城建稅和教育費附加怎么算

城市維護建設稅=(實際繳納增值稅+營業稅+消費稅)×適用稅率

(市區的稅率為7%，縣城、鎮的稅率為5%，不屬于市區、縣城或鎮的稅率為1%);

教育費附加=(實際繳納的增值稅+營業稅+消費稅)×3%;

地方教育附加=(實際繳納的增值稅+營業稅+消費稅)×2%。

城市維護建設稅的征免規定

1、對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。

2、海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅。

3、對"二稅"實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨"二稅"附征的城市維護建設稅，一律不予退(返)還。

 

案例分析

公司為小規模納稅人 貿易公司

開票額20000元(含稅)，工資6000元，車費 200元

進項票：10000元

怎樣計算企業所得稅，營業稅，城市維護建設稅，教育費附加?

小規模納稅人年所得額不超過100萬元的，所得稅按照20%減半征收，所得額扣除項目如下：

所以應該先把其他稅金計算出來，才能計算所得稅。

應交增值稅=含稅價÷(1+3%)×3%=20000÷(1+3%)×3%=582.52

應交城建稅=應交增值稅×7%=40.78

應交教育附加=應交增值稅×3%=17.48

應交地方附加=應交增值稅×2%=11.65

上述稅費合計652。43

所得額=20000-10000-652.43-6000-200=3147.57

所得稅=3147.57×10%=314.76

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