匯算清繳所得稅會計分錄

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  匯算清繳所得稅會計分錄
 ?。?)需補提所得稅時:
  借:以前年度損益調整
  貸:應交稅費-應交所得稅
  借:應交稅費-應交所得稅
  貸:銀行存款
 ?。?)多繳所得稅需退稅時:
  借:其他應收款-所得稅退稅
  貸:以前年度損益調整
  借:銀行存款
  貸:其他應收款-所得稅退稅
 ?。?)結轉損益
  借:利潤分配-未分配利潤
  貸:以前年度損益調整
  如果是多繳所得稅損益結轉,做相反的分錄。

  匯算清繳補交所得稅會計分錄
 ?。?)補提所得稅時:
  借:以前年度損益調整
  貸:應交稅金——應繳所得稅
  (2)月末結轉:
  借:利潤分配——未分配利潤
  貸:以前年度損益調整
 ?。?)繳納時:
  借:應交稅金——應繳所得稅
  貸:銀行存款

 
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