發票要不回來了怎么平賬

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發票要不回來了怎么平賬

憑對方收到貨款的收據：

借：預付賬款-XX單位

貸：其他應收款--預付款

1、假如你單位職工借款為10000元，(附件：領導為領導批準書)會計處理：

借：其他應收款-----10000

貸：銀行存款--10000

2、收到對方收據，把個人 借款轉為給對方單位的預付賬款，(附件：對方收據)，會計處理;

借：預付賬款-----10000

貸：其他應收款--10000

3、收到發票，金額5000元，會計處理：

借：原材料(或有關科目)----4273。50元

應交稅金--應交增值稅-進項稅額--726。50元

貸：預付賬款---------------5000元

4、對方需交還多余款，如果交來了，則會計處理：

借：銀行存款-----5000元

貸：預付賬款---5000元

5、如果對方未交來。則預付賬款貸方余額仍有5000元不能銷

6、如果對方發票金額大于預支款，如15000元，會計處理：

借：原材料----12820。51元

應交稅金--應交增值稅-進項稅額--2179。49元

貸：預付賬款----10000元

銀行存款(或應付賬款)--5000元(這5000元是你方要補付的賬款)

說明：1、我這里的例子是你單位購買原材料，所以，如果發票總金額如為5000元，則進項稅額=5000/1。17=726。50元

如果你用其他應收款科目也可以，職工預支時，你分兩步做也可以，第一步，作為職工借款，對方收據來了后，再轉入對方，是一樣的。

房地產預付款的賬務處理

預付賬款是指房地產開發企業按照合同預付給承包單位的工程款和備料款，分別設置"預付承包單位款"和"預付供應單位款"兩個明細科目。

預付給承包單位的工程款和備料款(所附單據：付款申請書、付款單)

借：預付賬款--預付承包單位款

貸：銀行存款

拔付承包單位抵作備料款的材料

借：預付賬款--預付承包單位款

貸：原材料

企業與承包單位按月或是按季進行工程結算時(所附單據：工程價款結算單)

借：開發成本

貸：應付賬款--應付工程款

同時，從應付的工程款中扣回預付的工程款和備料款

借：應付賬款--應付工程款

貸：預付賬款--預付承包單位款

用銀行存款補付余額

借：應付賬款--應付工程款

貸：銀行存款

預付給供應商的材料價款

借：預付賬款--預付供應單位款

貸：銀行存款

材料驗收入庫，用預付款抵扣應付款

借：應付賬款--應付購貨款

貸：預付賬款--預付供應單位款

用銀行存款補付余額

借：應付賬款--應付購貨款

貸：銀行存款

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