確認無法收到進項發票的收入怎么辦

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確認無法收到進項發票的收入怎么辦?

銷售發票已開進項發票未收到仍然需要做賬，具體賬務處理如下：

開銷售發票時：

借：應收賬款(銀行存款等)

貸：主營業務收入

貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅

已購原材料尚未收到進項發票時，可以暫估入賬：

借：原材料

貸：應付賬款等

下月初沖回：

借：應付賬款等

貸：原材料

等收到進項稅發票時：

借：原材料

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸：應付賬款(或銀行存款等)

根據《企業會計準則----具體準則》及《企業會計準則--應用指南》的相關規定。

 

小規模沒有進項票開發票時怎么做賬?

增值稅小規模納稅人目前主要有兩種征收方式：一是查賬征收，另一種是核定征收。兩種征收方式的征收率一樣，區別在于前者需要建賬，按實際發生的經營銷售額自行申報，后者是由主管稅務機關根據納稅人的實際經營情況核定定額，定期按照定額向稅務機關進行納稅申報。

不管是哪種征收方式，都是不能抵扣進項稅額，若貴公司是查賬征收，那就按開出去的發票做收入，購入貨物的成本費用需有正規發票，還要考慮所得稅問題。若是核定征收，那就只是考慮開出的發票有多少，有沒有超過核定的額度。

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