借給分公司的往來款會計分錄怎么做

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借給分公司的往來款會計分錄怎么做?

答：總部和非法人分支機構之間往來事項屬于企業法人內部交易，相關會計制度對此的處理未作規范。因為對外的報表應當都是匯總報表，所以在各自的帳務上如何處理都不影響最終匯總報表的結果。

建議：

分公司在取得總公司借款時：

借：銀行存款

貸：其他應付款-總公司內部借款

總公司支付借款時，要計入其他應收-總公司內部借款。

在編制個別財務報表階段的會計處理與普通企業沒什么區別。母子公司之間的借款，就是讓渡資產使用權，其利息就是資金借出方的投資收益。不要用利息收入沖減財務費用，應當是一方確認為投資收益，一方確認為財務費用。實務中用利息沖減財務費用的慣例，最好避免。但母公司編制合并財務報表時，需要做抵消處理。借：投資收益貸：財務費用

企業的往來賬款是為什么形成的?

往來賬款形成的主要原因有以下三個方面：

一是受計劃經濟的影響，效益觀念、時間觀念、財務風險意識淡薄，投資資金長期在賬款項目掛賬。甚至有時由于責任不清，手續不全，雖已發生損失但難以予以及時地進行賬務處理。二是管理意識淡，監督失控。特別是往來賬款管理制度不健全或有章不循，造成往來賬款管理失控。隨著賬齡的增長，企業不能有效地回籠資金，使資金流量處于非正常狀態，甚至發生壞賬，造成資金嚴重損失;或者只滿足在資金收回未丟失的程度上，而不考慮由于時間的推移，流動資金被長期占用所喪失的時間價值。

三是財務部門監督管理不到位。財務人員習慣上重視資金和成本核算的管理，往往忽視對往來賬款的跟蹤管理。即使進行監督管理，也因力度不夠或者管理方法落后，影響往來賬款催收工作的開展。

另外，財務內部管理脫節，失去相互控制、制約的作用，同樣也使往來賬款管理工作受到阻礙。財務人員責任心不強，對往來賬款清理不及時也是造成往來賬款長期掛賬的原因之一。

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