出差的住宿費會計分錄

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出差的住宿費會計分錄

住宿費開的增值稅專用發 票，根據出差人員所屬的部門，分別記入制造費用(車間人員)、管理費用(管理人員)、銷售費用(銷售部門人員)：

借：制造費用/管理費用/銷售費用

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：現金(或其他應收款：之前借差旅費)

支付住宿費收到開回的增值稅專用發票怎么做賬?

答：小規模納稅人做賬：

借：管理費用等科目

貸：銀行存款

一般納稅人做賬：

借：管理費用等科目

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

 

差旅費住宿費專票認證抵扣后怎么會計處理?

營改增后發生的差旅費中住宿費可以憑專票抵扣，一般納稅人抵扣率是6%，小規模納稅人抵扣稅率是3%。

月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業小規模納稅人提供住宿服務、銷售貨物或發生其他應稅行為，需要開具增值稅專用發票的;可以通過增值稅發票管理新系統自行開具;

會計分錄如下：

借：管理費用

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：庫存現金

注意：開專票，并且公司稅號、名稱必須明確。

案例：公司員工出差，收到小規模納稅人酒店自行開具的"住宿費"增值稅專用發票可以按照3%進行抵扣。

借：管理費用-差旅費 300元

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)9元

貸：庫存現金 309元

案例二：公司員工出差，收到一般納稅人酒店自行開具的"住宿費"增值稅專用發票可以按照6%進行抵扣。

借：管理費用-差旅費 300元

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)18元

貸：庫存現金 318元

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