現金短缺借方記什么

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現金短缺借方記什么

現金短缺是什么

現金短缺是指計劃期現金期末金額與理想現金條款(又稱最佳現金條款)相比后的條款。說明如果期末現金余額大于理想現金余額，說明現金有多余，應設法進行投資或歸還債務。如果期末現金金額小于理想現金余額，則說明現金短缺，應進行籌資予以補足。

現金余額數=期末現金余額-理想現金余額=(期初現金余額+現金收入-現金支出)-理想現金余額=期初現金余額+凈現金流量-理想現金余額

現金短缺借方記什么

“待處理財產損溢—待處理流動資產損溢”，貸記“現金”。待查明原因后，作如下處理：

①應由責任人賠償的部分，借記“其他應收款—應收現金短缺款(某某)”賬戶，貸記“待處理財產損溢—待處理流動資產損溢”賬戶。

②應由保險公司賠償的部分，借記“其他應收款—應收保險賠款”，貸記“待處理財產損溢—待處理流動資產損溢”賬戶。

③如屬于無法查明的其他原因，應作為管理費用處理。借記“管理費用”，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”。

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