可供出售金融資產明細科目應計利息如何做賬

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可供出售金融資產明細科目應計利息如何做賬?

資產負債表日,可供出售債券為分期付息、一次還本債券投資的,應按票面利率計算確定的應收未收利息,借記“應收利息”科目,按可供出售債券的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入,貸記“投資收益”科目,按其差額,借記或貸記“可供出售金融資產——利息調整”科目。

可供出售債券為一次還本付息債券投資的,應按票面利率計算確定的應收未收利息,借記“可供出售金融資產——應計利息”科目,按可供出售債券的攤余成本和額實際利率計算確定的利息收入,貸記“投資收益”科目,按其差額,借記或貸記“可供出售金融資產——利息調整”科目。

 

可供出售金融資產有哪些明細科目?

可供出售金融資產有四個明細科目分別是:

1??晒┏鍪劢鹑谫Y產——減值準備(也可設置1504 可供出售金融資產減值準備科目)。

2??晒┏鍪劢鹑谫Y產——成本。

3??晒┏鍪劢鹑谫Y產——利息調整。

4??晒┏鍪劢鹑谫Y產——應計利息。

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