匯算后多交的所得稅怎么處理

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匯算后多交的所得稅怎么處理

根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規定，納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少于應繳企業所得稅稅款的，應在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。

也就說多交的稅款可以抵減以后月度（年度）要交的所得稅，本季多交了，下季就少交，在下次申報時將本期多交的稅款填列在“上期已預交所得稅一欄”，報表中就自動反應本期要交的稅，即用上期多交稅款在本期抵減。

1、匯算清繳退回所得稅會計分錄

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交企業所得稅

2、結轉多交所得稅做：

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：以前年度損益調整

3、同時做：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

問：企業如果多繳了所得稅，在匯算清繳的時候怎么辦？是退稅還是抵繳下一年應繳企業所得稅稅款？

答：按照《國家稅務總局關于印發〈企業所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發〔2009〕79號）文件規定，納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少于應繳企業所得稅稅款的，應在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。

多繳的企業所得稅抵用方式：

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織。

這個已入庫稅金的抵扣問題，匯算的時候肯定是存在退抵稅額。那就先跟稅務所溝通，對這個退抵程序進行確定，如果稅務所有權限則可以直接抵扣，如果沒有這個權限就要走稅務的申請退抵流程審批。

多繳的企業所得稅會計分錄如下：

借：應繳稅金-所得稅

貸：所得稅費用

企業匯算清繳時企業應如何申報

企業匯算清繳可以通過電子稅務局進行申報，也可也直接上稅局大廳進行前臺申報。

1、電子稅務局申報

①按照電子稅務局填寫所得稅年度納稅申報表，填完后點擊申報即可。

②匯算清繳申報同時需要報稅財務報表(三表一注，一注可以不報)，有關聯企業的還需要報送給關聯報表。

③ 按照匯算清繳計算的應納稅額進行稅款扣繳。

2、稅局大廳前臺申報

①準備好報盤文件，通?？梢栽陔娮佣悇站窒螺d報稅軟件制作。

②打印所得稅年度申報表，加蓋公章。

③攜帶經辦人身份證件進行納稅申報。

④在大廳現場繳款或者由稅務機關出具繳款通知書，到銀行進行扣款。

公司年度匯算清繳應做到以下幾點：

1、收入：核查企業收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬；

2、成本：核查企業成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業成本水平；

3、費用：核查企業費用支出是否符合相關稅法規定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規定標準；

4、稅收：核查企業各項稅款是否提取并繳納；

5、補虧：用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補（5年內）；

6、調整：對以上項目按稅法規定分別進行調增和調減后，依法計算本企業年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。

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