代墊代扣款會計分錄怎么寫

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代墊代扣款會計分錄怎么寫

比如代墊代扣職工醫療費：

借：應付職工薪酬

貸：其他應收款——XX職工

具體原因：

1、這筆錢企業已經代職工支付了，支付時應記入其他應收款中(應向職工本人收回)，現在扣回代墊款，其他應收款減少，記貸方。

2、所謂代墊說明這筆職工醫療費應該由職工本人負擔，在支付工資時扣回。工資的確認和發放通過“應付職工薪酬”科目核算。

(1)確認職工薪酬時，按照職工服務的受益對象計入有關成本費用科目，并確認一項負債。

借：生產成本、制造費用、管理費用、銷售費用等

貸：應付職工薪酬

(2)發放工資時

借：應付職工薪酬

貸：銀行存款或庫存現金(實發數)

(3)扣回代墊款相當于少發工資

借：應付職工薪酬

貸：其他應收款(代墊數)

對方代墊保險費的會計分錄怎么寫

一、企業購買商品時對方代墊保險費，這項費用構成采購物資的成本并形成欠代墊方的負債。會計分錄為：

借：原材料(或材料采購、在途物資)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

二、解釋

1、購入的存貨，其成本包括：買價、運雜費(包括運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等)、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用以及按規定應計入的稅費和其他費用。

2、“應付賬款”是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動而應付給供應單位的款項。通過“應付賬款”科目核算。既然是“代墊”，說明這筆保險費應由購買單位負擔，應歸還給對方，所以記入“應付賬款”科目的貸方。

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