生產企業有免抵稅額如何繳增值稅

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生產企業有免抵稅額如何繳增值稅，關于這個問題，一直是大家所關注的內容，不管是生產型企業的出口還是內銷，有免抵稅額的都可以進行免征相關的增值稅，如果不太了解，也別著急，一起來看看數豆子為大家整理的相關知識吧。

生產企業有免抵稅額如何繳增值稅

一個生產企業，如果其銷售形式同時存在內銷和外銷，那么內銷就會存在“應納稅額”，外銷會存在出口應退的稅額，也就是說會同時存在：向稅務機關申報繳納應納稅額(內銷的)，向稅務機關申報退稅(出口的)。為了簡化稅收征管，稅法同意以納稅人當期應納稅額與國家應退的稅款相抵消，這就是“免抵稅額”的含義。

由于免抵稅額的存在，直接減少了企業當期內銷的“應納稅額”，而企業應納稅額是計算城建稅的依據，所以這個“免抵稅額”應該作為城建稅計稅依據，不能因為征管方式的改變(簡化手續)而減少城建稅的計數基數。

免抵稅額沒有實際意義，在會計處理上只為平衡會計分錄。

當期免抵稅額，是當期應交的內銷增值稅，抵減了應退的出口退稅。

 

出口生產型免抵退企業的增值稅稅負如何計算？

生產企業自營出口增值稅稅負率=（內銷銷項＋免抵退銷售額×征稅率－進項稅額）／（免抵退銷售額＋內銷銷售額） *100%

假設某公司總銷售收入為100萬元，外銷收入95萬元，內銷收入5萬元，進項稅金15萬元，征稅率17%，退稅率13%，計算如下：

銷項稅金=50000*17%=8500元

進項稅金轉出=950000*（17%-13%）=38000元

應交稅金=8500-（150000-38000）=-103500元

稅負=[8500+950000*17%-（150000-38000）]/1000000*100%=5.8%

如此題，該公司未繳納增值稅，實際稅負為0，但由于是外銷產品實行免抵退稅政策所致，又有征、退稅率差，所以理論稅負為5.8%。

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