進項發票失控作進項轉出入什么科目

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進項發票失控作進項轉出入什么科目?

答：發票失控屬于非正常情況,會計分錄是:

借:管理費用等

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

如果貴公司跟開票方具有真實的交易背景:按照發票上的進項稅額,會計上先做進項轉出,

借:主營業務成本

貸:應交稅費----應交增值稅----進項稅額轉出.

然后跟開票方確認報廢原因,協調處理方法.因為開票方本應該收齊發票所有聯次以后,才能報廢,它們作業不合規范.

 

失控發票的企業所得稅如何做賬務處理?

答:對于失控發票的企業所得稅,主要是涉及以下兩種處理方法:

1、企業發生應稅項目支出所取得的發票,屬于存在真實交易行為,非故意取得虛假、虛開發票的,應當向對方換開符合規定的發票作為稅前扣除憑證.在匯算清繳期內換開的,可在當期所得稅前扣除,在匯算清繳期后換開的,企業做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.

2、由于開票單位被主管稅務機關認定為非正常戶或者開票單位發生解散、清算、注銷、破產等情形,經開票單位原主管稅務機關調查核實,企業無法向對方換開合法有效發票的,企業能夠提供交易合同、非現金支付證明、對方收款證明、收發貨憑證、出庫單(領料單)以及經辦人證言等相關證據,證明該項交易真實的,其相關支出允許在企業所得稅稅前扣除.

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