紅字發票會計處理

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紅字發票會計分錄：

1.上月會計分錄

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

2.沖紅分錄，

借：銀行存款(紅字)

貸：主營業務收入(紅字)

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

3.重新開具發票

借：銀行存款(紅字)

貸：主營業務收入(紅字)

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

4.沖本年利潤

借：本年利潤(紅字)

貸：主營業務收入(紅字)

貸：應繳稅費-增值稅-銷項稅(紅字)

5.重新結轉本年利潤

借：本年利潤

貸：主營業務收入

貸：應繳稅費-增值稅-銷項稅

由銷貨方申請開具負數發票的情況，具體情況如下：

因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息。

因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料。

購貨方收到紅字發票的會計分錄：

借：原材料、庫存商品(紅字)

應交稅費一應交增值稅(進項稅額轉出) (紅字)

貸：應付賬款(紅字)

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