個人所得稅起征點和免征額的區別

個稅起征點與免征額有哪些區別?

一、免征額是什么意思

免征額又稱“費用扣除額”，是指《稅法》規定的在課稅對象的全部數額中預先確定的免于征稅的數額，即在確定計稅依據時，允許從全部收入中扣除的費用限額。規定免征額是為了照顧納稅人的生活、教育等的最低需要。

免征額的主要特點是：當課稅對象低于免征額時，不用征稅；當課稅對象高于免征額時，則從課稅對象總額中減去免征額后，對余額部分征稅。

免征額在個人所得稅中的應用比較多，如工資、薪金所得的免征額為1600元；勞務報酬所得、稿酬所得或特許權使用費所得的免征額為定額800元或定率為收入的20%等。

二、個稅起征點與免征額區別在哪里

區別在于：

其一，當納稅人的收入恰好達到起征點時就要征稅，而當納稅人的收入恰好與免征額相同時，則不征稅。

其二，當納稅人收入超過起征點時，要按其收入全額征稅。而當納稅人收入超過免征額時，則只就超過的部分征稅。兩者相比，享受免征額的納稅人就要比享受同額起征點的納稅人稅負輕。此外，起征點只能照顧一部分納稅人，而免征額則可以照顧適用范圍內的所有納稅人

起征點是征稅對象達到一定數額開始征稅的起點。免征額是在征稅對象的全部數額中免予征稅的數額。起征點與免征額同為征稅與否的界限，對納稅人來說，在其收入沒有達到起征點或沒有超過免征額的情況下，都不征稅。

三、個人所得稅免稅范圍

個人所得稅法定免稅項目按照現行個人所得稅法規定，個人取得的下列所得免予繳納個人所得稅：

(1)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面獎金；

(2)國債和國家發行的金融債券利息；

(3)按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

(4)福利費、撫恤金、救濟金；

(5)保險賠款；

(6)軍人的轉業費、復員費；

(7)按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；

(8)依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

(9)中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；

(10)經國務院財政部門批準免稅的所得。

另外個人所得稅法中規定下列項目經批準可以減征個人所得稅：

(1)殘疾、孤老人員和烈屬的所得；

(2)因嚴重自然災害造成重大損失的；

(3)其他經國務院財政部門批準減稅的