減免的附加稅的賬務處理是怎樣的？

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　　減免的附加稅的賬務處理是怎樣的？想要了解附加稅的賬務處理，首先我們需要知道什么是附加稅的內容，下面數豆子就為大家做一個詳細的解答。

　　什么是附加稅?

　　附加稅,"正稅"的對稱.指隨正稅按照一定比例征收的稅.其納稅義務人與獨立稅相同,但是稅率另有規定.附加稅以正稅的存在和征收為前提和依據.

　　減免的附加稅賬務處理的案例分析

　　某商業企業是小規模納稅人,2016年1月份含稅銷售收入3.09萬元,2月份含稅銷售收入9.27萬元.城市維護建設稅稅率7%,教育費附加征收率3%,地方教育附加征收率2%.附加稅減免的會計分錄怎么做?

　　答:分錄如下:

　　1月份會計處理

　　1、計提增值稅時

　　借:應收賬款或銀行存款30900

　　貸:主營業務收入30000

　　應交稅費--應交增值稅900

　　2、根據財會〔2013〕24號和財稅〔2015〕96號文件規定

　　借:應交稅費--應交增值稅900

　　貸:營業外收入--減免稅額900

　　3、計提城建稅及附加為0

　　2月份會計處理

　　1、計提增值稅時

　　借:應收賬款或銀行存款92700貸:主營業務收入90000

　　應交稅費--應交增值稅2700

　　2、計提城建稅

　　借:營業稅金及附加189

　　貸:應交稅費--應交城市維護建設稅189

　　3、結轉應交的附加稅

　　借:應交稅費--應交城市維護建設稅189貸:營業外收入---減免稅額189

　　已計的提附加稅減免會計分錄怎么做?

　　答:已計的提附加稅減免會計分錄為:

　　借:應交稅費-應交城建稅等

　　貸:營業外收入

　　稅法規定小微企業在取得銷售收入時,應當計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到《通知》規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入.相關會計分錄:

　　確認收入時

　　借:應收賬款

　　貸:主營業務收入

　　應交稅費-應交增值稅

　　按規定免稅時

　　借:應交稅費-應交增值稅

　　貸:營業外收入-稅收減免

　　以上就是關于減免的附加稅的賬務處理是怎樣的的詳細介紹，希望對你有所幫助，更多與賬務處理有關的內容，請繼續關注數豆子會計網。

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