出納現金日記賬教程

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出納現金日記賬教程

一、出納依據經過審核的收支單據，逐筆登記現金、銀行存款日記賬；

一般情況于當天下班(或第二天早上)前將一天資金收支單據、現金銀行存款收支明細表(一式兩份)交與會計(或記賬崗位)---這就是憑證交接---證款相符；

出納保留現金銀行存款收支明細表(按規定---雙方核對---庫存現金)，出納一天的工作完成。

二、出納與會計對賬(或審計查賬)

1、通過(日期、金額、內容)記賬憑證可以查找出納現金、銀行存款日記賬；

2、反過來也可以從出納現金、銀行存款日記賬(日期、金額、內容)與記賬憑證核對。

三、會計是根據憑證做現金總賬

會計登記(現金、銀行存款)總分類賬的作用---是為了全部會計科目平衡核對---賬賬相符，以便于編制會計報表工作底稿---總賬相符。

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