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結轉未交增值稅如何處理?
本年度正常的補繳增值稅,會計分錄:
借:應交稅金--應交增值稅
貸:銀行存款等二、以前年度查賬補交,查補增值稅會計分錄:
1、計提
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費--增值稅檢查調整
2、查補轉出
借:應交稅費--增值稅檢查調整
貸:應交稅費--未交增值稅
3、補交增值稅
借:應交稅費--未交增值稅
貸:銀行存款
4、結轉損益調整
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調整
月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目:
借:"應交稅費--應交增值稅【轉出未交增值稅】"
貸:"應交稅費--未交增值稅"所以應繳稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅是有借方余額的.
借方余額反應本年度已經交的增值稅.該如何進行當月月末的計提分錄的編制
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