總公司簽合同開票,分公司做業務,分公司怎么確認收入

總公司簽合同開票，分公司做業務，分公司怎么確認收入

這個問題首先要看分公司是否為獨立法人企業、是否單獨核算。從問題上看涉及申報稅款，應該是獨立法人。其次如果申報營業稅而尚未營改增，此項業務直接記入總公司收入就是，在分配資金或合并財務報表時內部處理一下就是。

如果已完成營改增，分公司再給總公司開張同額發票，分公司納入收入，總公司收支相抵。雙方都申報，分公司需交增值稅。

未發貨先開票怎么確認收入？

企業未發貨先開具發票，依照《增值稅暫行條例》的規定，增值稅納稅義務已發生。

如果滿足《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九條和第二十三條的規定，可以在貨物發出后確認收入；如果是分期收款以及持續時間超過12個月的大型設備等可以分期確認收入。

除此之外，企業銷售收入的確認，必須遵循權責發生制原則和實質重于形式原則。即，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。

在實務中，如果歸屬當期的收入未入賬而增值稅納稅義務已發生【發票已開具】，企業所得稅匯算清繳時將會出現收入比對異常的疑點提示；屆時，企業根據業務實質如實提供說明解釋即可。

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