增值稅附稅的計稅基礎

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增值稅附稅的計稅基礎是什么

計稅基數為實際繳納部分，期間按會計期間應計提部分。

也就是說，是從今年1月到今年12月的應交增值稅。

增值稅在當月就要核算清楚要交的金額入賬，只不過是遞延到下月再交，但這個實際繳納的稅款是可以確認的。如果發生增值稅減免，則當月就要入賬。

應交增值稅與預交增值稅如何區分？

1、應交增值稅

應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。"應交增值稅"專欄科目主要用于預繳當月增值稅額，一般適用于兩種情況：一個月內需分次預繳的情形【以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款】；輔導期管理納稅人超限量購買專用發票。

2、預交增值稅

預交增值稅明細科目，適用于四類特殊業務的會計處理，即核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務和采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等業務。

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