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當月繳納上月未交增值稅如何處理?
1、上月收到收入的時候：借：銀行存款貸：主營業務收入應交稅金-應交增值稅-銷項稅
2、上月月底的時候（將應交增值稅轉為應交稅費-未交增值稅）：借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅貸：應交稅費-未交增值稅
同時：如果是一般納稅人，有進項稅額的情況下，進項稅額可以抵扣，所以將應交增值稅-銷項稅減掉應交增值稅-進項稅的差額轉到應交稅費-未交增值稅即可；
分錄如下： 借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅應交稅費-未交增值稅
3、本月繳納增值稅以后，做會計分錄借：應交稅費-未交增值稅貸：銀行存款
做好這三步就可以做好增值稅交稅工作。
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