補錄上年漏錄的一筆費用怎么做

月下載量10,000+職場必備資料

補錄上年漏錄的一筆費用怎么做？

漏記跨年管理費用怎么處理

漏記跨年管理費用，可以計入以前年度損益調整科目。

以前年度損益調整：是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在留存收益表【或股東權益表】中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。

跨年調整損益類科目，應該記入"以前年度損益調整"科目。

按執行《企業會計準則》的情況下，調整分錄應為：

借：以前年度損益調整

貸：應付賬款-三分公司

再結轉

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整如果執行《小企業會計準則》，根據未來適用法原則，不需調整以前年度損益，直接在當期消化，則分錄為：

借：管理費用

貸：應付賬款-三分公司

以前年度損益調整屬于哪類科目？

以前年度損益調整屬于損益類科目，以前年度損益調整核算：企業本年度發生的調整以前年度損益的事項，以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。

涉及到損益的事項，通過以前年度損益調整科目核算，調整完成后，應將以前年度損益調整科目的貸方或借方余額轉入利潤分配-未分配利潤科目。

所得稅費用的調整也會涉及到以前年度損益調整科目。

稅法確認

會計與稅法規定一致：調整"應交稅費--應交所得稅"科目；

a。調增利潤時，調增所得稅費用：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交所得稅

b。調減利潤時，調減所得稅費用：

借：應交稅費--應交所得稅

貸：以前年度損益調整

稅法不確認

會計與稅法規定不一致，如果涉及暫時性差異的，調整"遞延所得稅"，一般調整前期所得稅費用。

a。調增利潤時，調增所得稅費用：

借：以前年度損益調整

貸：遞延所得稅負債【或遞延所得稅資產】

b。調減利潤時，調減所得稅費用：

借：遞延所得稅資產【或遞延所得稅負債】

貸：以前年度損益調整

將"以前年度損益調整"的余額轉入利潤分配。

日韩成a人片在线观看日本