多年未上賬成本費用今年怎么處理

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多年未上賬成本費用今年怎么處理

1、審計調整的分錄不用以前年度損益調整來處理，也不入在2021年期間，直接反結賬到2020年12月，把分錄補入，然后再從財務系統生產一版財務報表【財務報表和審計定稿的報表一致】

2、也不反結賬，有些軟件有13期間【正常都是1-12月期間】，比如之前我用過oracle就能設置一個13期間，我們叫做調整期間，把審計的調整分錄都做到這個期間，然后再結賬，重新出報表。

這兩種做法的唯一目的就是不用以前年度損益調整，保證財務系統導出的報表就和審定的報表一致，避免后期每次都要在財務系統出具報表基礎上調整期初數據。

說實話，這兩種做法還是很普遍的。

3、還有就是直接不管了，也不用以前年度損益調整，直接把分錄做在2021年期間了，所得稅申報也不管這部分了【就當沒看見】。這種也是有的，但是個人建議如果金額特別小，沒有重大影響，也不是不行，特別是執行小企業會計準則的，本來就是未來適用法，但是所得稅多多少少也是有風險的，這個自行把握了。

以前年度的費用沒入賬怎么處理？

答：對于以前年度的費用沒入賬的情況，現在的賬務處理是補入賬，通過以前年度損益調整科目來核算：

確認上年度未開票收入：

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅

以前年度損益調整

結轉：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

計提及補繳附加稅：

【1】補提附加稅

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-城建稅

其他應交款-教育費附加

其他應交款-地方教育費附加

【2】結轉時：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

【3】繳納稅費：

借：應交稅金-城建稅

其他應交款-教育費附加

其他應交款-地方教育費附加

貸：銀行存款

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