重分類調整分錄怎么做

重分類調整分錄怎么做，一起來看看數豆子為大家整理的內容。

【例】某公司年度資產負債表中部分賬戶總賬和明細賬余額如下：(單位：百萬元)

應收款項--應收賬款(甲公司) 500 應付款項--應付賬款(甲公司) 200

(乙公司) (50) (乙公司) (70)

(丙公司) 250 --其他應付款(甲公司) 50

(丁公司) 10 (乙公司) (5)

--其它應收款(甲公司) 52 (丙公司) 25

(乙公司) 20 (丁公司) 10

(丙公司) (2) --預收賬款(甲公司) 100

--預付賬款(甲公司) 75 (乙公司) 86

(乙公司) (5) (丙公司) (16)

合計850 合計 380

調整分錄：

1)借：應收款項------應收賬款(乙公司)

---其他應收款(丙公司)

---預付賬款(乙公司)

貸：應付款項---應收賬款(乙公司)

---其他應付款(丙公司)

---預付賬款(乙公司)

2)借：應收款項---應收賬款(丙公司)

---其他應收款(乙公司)

---預付賬款(乙公司)

貸：應付款項--應付賬款(乙公司)

--其他應付款(乙公司)

--預收賬款(丙公司)

由此，我們可以得到正確的資產負債表數據如下：

應收款項--應收賬款(甲公司) 應付款項--應付賬款(甲公司)

(丙公司) (乙公司)

(丁公司)--其他應付款(甲公司)

--其它應收款(甲公司)(丙公司)

(乙公司) (丁公司)

--預付賬款(甲公司) --預收賬款(甲公司)

重分類調整

重分類指會計報表的重分類。它調表不調賬，即不調整明細賬和總賬，只調整報表項目余額。具體說來，它根據會計明細科目的期末余額而非總賬余額(凈值)而定，當資產類往來會計科目期末出現貸方余額時，這時不再是債權而是一種債務，應重新分類到負債類科目；反之，當負債類往來科目期末出現借方余額時，這時不再是一種債務而是一種債權，應重新分類到資產類科目中去。如果不這樣進行重分類而直接以總賬余額反映到會計報表當中，則不能反映資產負債的本來面目，甚至導致財務指標異常。比如，應收賬款某一明細科目期末出現貸方余額，這時應將它重分類到預收賬款當中。同理，應付賬款某一明細科目期末出現借方余額，這時應將它重分類到預付賬款當中。因此，應收賬款與預收賬款、應付賬款與預付賬款、其他應收款與其他應付款、待攤費用與預提費用為重分類的對應科目。