去年的科目怎么調整

去年的科目怎么調整，數豆子為大家整理相關內容如下。

問題：

去年發放工資的一筆分錄，借"應付職工薪酬"，貸"其他應收款-社保"，"其他應付款-法人"。但是現在發現借方金額正確，貸方兩個科目的金額分配錯了，可以直接調整嗎 ？另外發現以前年度的錯賬，什么情況可以直接調整，什么情況需要走以前年度損益調整??？

答案：

如果是往來科目的金額有誤，不涉及損益金額，不需要使用以前年度損益調整科目調整，直接一借一貸兩個往來科目金額就好了。

只有涉及損益的，比如主營業務收入、主營業務成本、管理費用等科目的變化，大金額的調整，才使用以前年度損益科目進行。

①收入類科目：主營業務收入、其他業務收入、投資收益、公允價值變動損益等

②費用類科目：主營業務成本、其他業務成本、資產減值損失、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、所得稅費用等。

③直接計入當期利潤的利得：營業外收入

④直接計入當期利潤的損失：營業外支出

《企業會計準則》"6901以前年度損益調整"科目的主要賬務處理：

(一)企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

(二)由于以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目；由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

(三)經上述調整后，應將本科目的余額轉入"利潤分配--未分配利潤"科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記"利潤分配--未分配利潤"科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

以前年度損益調整，是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整，以使其不至于影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應通過"以前年度損益調整"科目來代替原相關損益科目，對方科目不變，然后把"以前年度損益調整"科目結轉到"利潤分配"科目下，進行相應的盈余公積的調整。最終不能影響當期的"本年利潤"科目。

去年的科目怎么調整上文數豆子小編就介紹到這，大家應該清楚的知道這些都是在以前年度損益里面核算的，只是具體的是在哪個科目修改，就需要根據企業的具體實際情況來考慮，大家還有疑問的，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑!