年底結轉損益后計提所得稅嗎

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年底結轉損益后計提所得稅嗎

所得稅是按月計提還是按季度計提，首先看該企業是如何申度報所得稅的，如果是月申報就當月計提，如果是季度申報就季度計提。計提之后再做結轉損益。

1、先計提所得稅

借：所得稅

貸：應交稅金-應交所得稅

2、期末將所得稅余額結轉

借：本年利潤

貸：所得稅

3、年度終了，結轉本年利潤余額

借：本年利潤

貸：利潤分配-未分配利潤

應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立一個匯內算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結容算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。在沒有計算所得稅之前把所有憑證過賬，結轉損益，過賬，然后看利潤總額是多少，需要計提多少所得稅，然后反過賬，把結轉損益的分錄刪除，然后錄入計提所得稅的分錄，然后過賬，結轉損益，再過賬。

企業所得稅需要結轉損益嗎

企業所得稅需要結轉損益，所得稅一般季度預繳，年終匯算清繳，也有按月預繳的。zd如果每月月底要提取所得稅，同時，在月底進行結轉版所得稅。

賬務處理如下：

(1)每月月底提取時

借：所得稅費用

貸：應交稅費--所得稅

(權2)月底進行結轉

借：本年利潤

貸：所得稅費用

(3)下月繳納時

借：應交稅費--所得稅

貸：銀行存款等

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