資產負債表應交稅費怎么填？

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　　資產負債表應交稅費怎么填？應根據“應交稅金”科目的期末貸方余額填列；如為借方余額，應以“一”號填列。資產負債表上的應交稅金這個金額，是科目的總金額。在應上繳款項表可以羅列個稅款的明細總數。“應交稅金”包括下屬明細中的所得稅、增值稅、營業稅、消費稅、城鄉建設維護稅、車船稅、資源稅、房產稅城鎮土地使用稅等。

　　小規模納稅人的資產負債表的應交稅費應該怎么填？

　　資產負債表的應交稅費一欄填列的是總賬應交稅費科目的期末余額，它可以是正數也可以是負數，也不一定等于本期應繳的稅額。

　　一般情況下，小規模納稅人的本期應交稅額采用預提方式

　　即：

　　借：主營業務稅金及附加

　　貸：應交稅費（增值稅及附加稅）

　　繳納時：

　　借：應交稅費（增值稅及附加稅）

　　貸：銀行存款。

　　貸方余額為期末未交稅款，借方余額為多交稅款。

　　應交稅費借方有余額，負債表怎么填寫？

　　應交稅費科目借方有余額，在資產負債表中以負號填寫在流動負債的應交稅費項目本期金額中。

　　根據財政局2016年12月3日發布的《增值稅會計處理規定》，“應交稅費”科目下的“應交增值稅”“未交增值稅”“待抵扣進項稅額”“待認證進項稅額”“增值稅留抵稅額”等明細科目期末借方余額應根據情況，在資產負債表中的“其他流動資產”或“其他非流動資產”項目列示；“應交稅費——待轉銷項稅額”等科目期末貸方余額應根據情況，在資產負債表中的“其他流動負債”或“其他非流動負債”項目列示；“應交稅費”科目下的“未交增值稅”“簡易計稅”“轉讓金融商品應交增值稅”“代扣代交增值稅”等科目期末貸方余額應在資產負債表中的“應交稅費”項目列示。

　　資產負債表中的“應交稅費”項目期末余額就不能按“應交稅費”總賬余額直接填列，要根據其明細賬戶分析填列。“應交稅費”所屬的明細賬戶借方余額（一般都是增值稅相關的明細賬戶）不能放在“應交稅費”項目列示，而應放在資產負債表中的“其他流動資產”或“其他非流動資產”項目列示（看其期限長短）。“應交稅費”所屬的明細賬戶貸方余額才在“應交稅費”項目列示。這樣處理的理由是“應交稅費”所屬的明細賬戶借方余額表示多交的增值稅或待抵扣或待認證的進項稅額，屬資產性質，而“應交稅費”所屬的明細賬戶貸方余額表示企業應交未交的稅額，屬負債性質，資產和負債要單獨列示，不能相互抵銷。

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