會計怎樣審核報銷單據

會計怎樣審核報銷單據，數豆子為大家整理相關內容如下。

一、日常費用的報銷：

1、日常費用指日常發生的、經常性的、金額較小的費用類(不含貨款、加工費、工資)，該類費用報銷時，一律使用"費用報銷單"進行報銷；

2、"費用報銷單"后附發票(收據)、入庫單、請購單(申請單)、送貨單(此單在購材料、辦公用品、物料消耗品時提供)；

3、"費用報銷單"和附件內容、大小寫金額必須一致，如有不一致者，按最小金額報銷；

4、附件一律用膠水粘貼在"費用報銷單"后面，并保證正面朝上，不得倒置；

5、報銷流程：

①、費用報銷者自行將報銷附件粘貼于"費用報銷單"后，并按"費用報銷單"上內容填寫完整并在報銷人處簽字；

②、報銷單送本部門負責人復核并簽字；

③、報銷人送報銷單至財務部，由會計審核；

④、經審核無誤的"費用報銷單"送呈總經理審批；

⑤、出納根據總經理審批后的報銷單支付款項或結清借款。

1。審核出差報銷是否"先斬后奏"。要注意是否有經過授權批準的出差申請表，如果沒有，除非特別審批方可報銷。

2.審核出差標準是否"避實就虛"。如有的單位對出差標準規定早餐30元，中餐及晚餐各80元，一天不超過190元。如果報銷人員拿來一張晚餐150元的發票。從表面上看這項報銷沒有超過一天的金額，但是針對一餐而言，就是超標了。

3.審核花費是否"鋪張浪費"。會計人員需要關注報銷人員的實際報銷憑證金額是否超標，是否私自購買禮品贈送客戶或私自招待客戶，是否不按規定線路而繞路游山玩水等。超過企業負擔的標準，相關報銷費用由個人自理。

4.審核報銷附件是否"充分完整"。如酒店發票的后面，需要附上明細清單。明細清單上可以更清楚地列明，企業與個人各承擔哪些費用。有的企業規定，飲用酒店小冰箱里的飲料，費用由個人承擔，通過報銷清單則會一清二楚。

5.審核費用流程是否"有序進行"。每個企業都有自己的差旅費報銷審批的流程，一般的流程應是費用報銷申請單由部門負責人審批，然后由財會部門審核，如果符合報銷要求且在部門負責人審批范圍之內，則進入付款流程。如果還需更高權限審批人審批，再由該審批人審批簽字。

實踐中需要注意，有的報銷人員直接把費用報銷單遞交到最高權限審批人那里，簽字后再來找部門負責人及財會部門審核。如果財會部門審核認為其中有的單據不符合報銷規定要剔除，報銷人員可能將"領導都批過了，你有什么權力不給報"作擋箭牌，從而導致同事之間的關系緊張。

6.審核是否"預付在先"。如果有預付款情況，需要及時沖賬處理，否則這筆預付款一直掛在賬上，也說明在財務管理上做得不到位。*2361會計學習網*

7.對差旅費用應"總額控制"及"明細核算"相結合。在審核差旅費時，不僅要檢查本次將要報銷的費用，還要留心檢查實際本年累計發生的費用及本月的預測數。如果突破預算，則要提醒部門負責人加強出差管控。對于經常出差的部門(如銷售部門)還要追蹤到每個人的累計實際及累計預算金額，以便企業所投入的費用能與銷售員產出的訂單、新增的客戶以及銷售額相比較。

8.對出差補貼、費用包干應"具體問題具體分析"。如企業規定了在出差期間給予一定金額的包括差旅費津貼(一般參照當地財政部門指定的公務員差旅補貼標準)、誤餐補助，符合《國家稅務總局關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》(國稅發〔1994〕89號)及《財政部、國家稅務總局關于誤餐補助范圍確定問題的通知》(財稅字〔1995〕82號)的規定，不需考慮代扣代繳個人所得稅。如果公司制度規定住宿費用包干，超支不予報銷、節約給予獎勵的辦法或員工以私家車為公司出差報銷相應燃油費的情況，那對于節約獎勵等部分還要計入報銷人的工薪所得代扣代繳個人所得稅。實務中不是所有企業都能執行到位，但至少應清楚其中的一些涉稅風險。

關于會計怎樣審核報銷單據，文中有詳細的分析，我們要對報銷單據的內容、附件、金額等填寫內容都詳細的審核，此外文中還對審核報銷的程序進行了闡述，在實際的操作中記得按照這些步驟來進行。申報報銷憑證在實際工作中出現的頻率會非常高，你一定要認真學好。