企業延緩繳納所得稅還需要計提嗎

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企業延緩繳納所得稅還需要計提嗎，一起來看看數豆子為大家整理的內容。

企業延緩繳納所得稅還需要計提嗎？

延緩繳納的所得稅季末也需要計提所得稅。

計提：

借：所得稅費

貸：應交稅費--應交所得稅(緩繳或未繳)

等到繳納時：

借：應交稅費--應交所得稅(已繳)

貸：銀行存款

所得稅可以緩繳政策，對于會計的賬務處理是不變的，將未繳所得稅掛著就行。

所得稅減免的企業還需要計提嗎？

所得稅減免賬務處理：

一、實行所得稅即征即退、先征后返(政策性減免)的企業，應先按照規定計提和繳納企業所得稅，在實際收到返還的所得稅時再沖減收到退稅款當期的所得稅費用

1、計提時：

借：所得稅

貸：應交稅金-企業所得稅

2、繳納時：

借：應交稅金-企業所得稅

貸：銀行存款

3、收到時：

(1)本年度收到減免稅

借：銀行存款

貸：所得稅

(2)下年度收到減免稅

借：銀行存款

貸：以前年度損益調整

二、如果是國家有關稅收法律、法規規定直接減免(法定減免)的則可以不作賬務處理，也可進行以下處理

1、計提時：

借：所得稅

貸：應交稅金-企業所得稅

2、確認時：

借：應交稅金-企業所得稅

貸：所得稅

三、如果減免的所得稅是有指定用途的政策性減免

1、所得稅退稅作為國家投資，形成專門的國家資本。收到退稅時：

借：銀行存款

貸：實收資本-國家資本金

2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與，用于企業發展再生產。收到退稅時：

借：銀行存款

貸：資本公積-其他資本公積

企業延緩繳納所得稅還需要計提嗎？綜合以上內容所述，其實按照小編老師闡述的相關介紹資料，相信你們都知道延緩申報繳納的所得稅也是需要計提處理的，具體的會計分錄不變；如果你們覺得上文講解的資料還有什么其他不同的地方，不妨來本網站上找會計老師進行咨詢，會有專業的會計老師給你們解答的。

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