一般納稅人勞務公司的賬務處理

一般納稅人勞務公司的賬務處理，關于這個內容，數豆子整理如下資料。

答：現在很多事業單位的員工都是勞務派遣的，那么作為事業單位的會計你知道如何做賬嗎？用人單位勞務派遣怎么做賬？下面牛賬網小編為大家介紹這個內容的一系列做法，其中有開出發票，計提工資，發工資等幾個階段的分錄，請看下下文!

用人單位勞務派遣怎么做賬？

你們的主營收入就是用人單位給你們的勞務費，你們的主營業務支出是派遣人員工資福利及保險等。

你們開出發票時，做：

借：應收賬款(或銀行存款)

貸：主營業務收入

你們給派遣人員計提工資、保險時

借：主營業務成本

貸：應付職工薪酬

給派遣人員發工資時

借：應付職業薪酬

貸：銀行存款

勞務派遣公司主要賬務處理：

1、收到勞務費，開具發票

借：銀行存款

貸：主營業務收入

2、計提勞務派遣人員工資及企業承擔的社保、住房公積金

借：主營業務成本

貸：應付職工薪酬-工資

其他應付款-社保 (企業交納部分)

其他應付款-住房公積金(企業交納部分)

3、支付派遣人員的工資

借：應付職工薪酬-工資

貸：庫存現金

其他應付款-社保 等 (個人承擔的社保和公積金)

應交稅費-個人所得稅 (可以扣減3500和個人社保)

4、繳納社保和公積金

借：其他應付款-社保 等

貸：銀行存款

5、計提營業稅和附加稅費(按差額計提，即勞務收入減去支付的勞務成本和社保)

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費-營業稅

應交稅費-城建稅

應交稅費-教育費附加

營業稅計稅基數為從用工單位收取的全部款項減除轉付給勞動力的工資和社保后的余額。

6、支付本企業人員工資和費用

借：管理費用-工資/ 辦公費 等

貸：應付職工薪酬-工資 或 庫存現金 / 銀行存款

7、期末結轉

借：本年利潤

貸：主營業務成本

管理費用

營業稅金及附加

借：主營業務收入

貸：本年利潤

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

計算公式：

基本公式：當期應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。

完整公式：當期應納增值稅稅額=銷項稅額-(進項稅額-進項轉出)-留抵稅額+簡易征收稅額。

銷項稅額的計算：

銷項稅額=銷售額(不含稅價)×稅率。

不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率或征收率)。