存根聯明細怎么申報

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存根聯明細怎么申報

2003年5月13日，國家稅務總局重新修訂了《增值稅一般納稅人申報辦法》，修訂后《增值稅一般納稅人申報辦法》于2003年7月1日起實施，規定增值稅一般納稅人必報資料有《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》及《增值稅納稅申報表附列資料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》。其中附列資料(表四)是防偽稅控增值稅專用發票存根聯明細，主要內容包括序號、發票代碼、發票號碼、開票日期、購貨方納稅人識別號、金額、稅額和作廢標志等內容。對于開票量多的單位而言，逐項填報這些內容增加了企業辦稅員的工作量，筆者發現可通過防偽稅控系統報稅資料用Excel編制《增值稅專用發票存根聯明細表》，不但編制方法簡單，而且數字準確。

一、防偽稅控系統報稅資料。每月發票報稅成功后，打開報稅資料軟盤，可以發現有X+納稅人識別號后七位數+月份、J+納稅人識別號后七位數+月份為文件名的報稅文件。以記事本方式打開X+納稅人識別號后七位數+所屬月份的報稅文件，將企業名稱、地址、電話等內容刪去后另存為文本文件。

二、將報稅資料導入Excel工作表。打開Excel工作表，用鼠標左鍵選擇"數據"、"導入外部數據"、"導入數據"，出現"選取數據源"對話框，選擇剛才保存的報稅資料文本文件打開，出現"文本導入向導"對話框，原始數據類型選擇"固定寬度"，單擊"下一步"，在數據預覽相關內容處建立分列線，單擊"下一步"選擇相關數據列的格式，例如"發票號碼"列選擇文本格式、"開票時間"列選擇日期格式，"銷貨方稅號"列選擇不導入此列格式等，單擊"完成"將導入數據放置在相關工作表內，單擊"確定"完成數據導入。

三、編輯導入的數據。數據導入后還需要進一步編輯排版，使之完全符合附列資料(表四)內容要求。首先輸入表頭、表尾部分內容；其次對導入的數據進行編輯，輸入序號編輯序號列，將購貨方納稅人識別號列的格式設置為數值、小數位數為0位；最后對報表進行排版。

對于一個熟練使用Excel的辦稅員，采用本辦法編制《增值稅專用發票存根聯明細表》可以起到事半功倍的效果。筆者使用的防偽稅控系統是4.1版本，其它版本也可采用類似的方法。

納稅申報的必報資料有哪些

1。《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》及其《增值稅納稅申報表附列資料(表

一)、(表

二)、(表

三)、(表四)》；

2.使用防偽稅控系統的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的ic卡(明細數據備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數據軟盤)、《增值稅專用發票存根聯明細表》及《增值稅專用發票抵扣聯明細表》；

3.《資產負債表》和《損益表》；

4.《成品油購銷存情況明細表》(發生成品油零售業務的納稅人填報)；

5.主管稅務機關規定的其他必報資料。

納稅申報實行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務機關報送上述必報資料的電子數據外，還需報送紙介的《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》(主表及附表)。

(二)備查資料

1。已開具的增值稅專用發票和普通發票存根聯；

2.符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發票抵扣聯；

3.海關進口貨物完稅憑證、運輸發票、購進農產品普通發票及購進廢舊物資普通發票的復印件；

4.收購憑證的存根聯或報查聯；

5.代扣代繳稅款憑證存根聯；

6.主管稅務機關規定的其他備查資料。

備查資料是否需要在當期報送，由各省級國家稅務局確定。

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