公司轉讓二手車減免稅款賬務處理

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公司轉讓二手車減免稅款賬務處理

1、借：固定資產清理；累計折舊 貸：固定資產。

2、借：固定資產清理；貸：應繳稅費--增值稅(銷項稅)。

3、借：固定資產清理；貸：營業外收入或者借：營業外支出 貸：固定資產清理。

(一)企業因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等轉出的固定資產，按該項固定資產的賬面價值，借記本科目，按已計提的累計折舊，借記“累計折舊”科目，按其賬面原價，貸記“固定資產”科目。已計提減值準備的，還應同時結轉減值準備。

(二)清理過程中應支付的相關稅費及其他費用，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應交稅費----應交營業稅”等科目。收回出售固定資產的價款、殘料價值和變價收入等，借記“銀行存款”、“原材料”等科目，貸記本科目。應由保險公司或過失人賠償的損失，借記“其他應收款”等科目，貸記本科目。

(三)固定資產清理完成后，屬于生產經營期間正常的處理損失，借記“營業外支出----處置非流動資產損失”科目，貸記本科目；屬于自然災害等非正常原因造成的損失，借記“營業外支出----非常損失”科目，貸記本科目。如為貸方余額，借記本科目，貸記“營業外收入”科目。

政策依據：企業會計準則第4號----固定資產(2006)》第二十三條規定，企業出售、轉讓、報廢固定資產或發生固定資產毀損，應當將處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。固定資產的賬面價值是固定資產成本扣減累計折舊和累計減值準備后的金額。

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不管是一般納稅人還是小規模納稅人，增值稅申報表都有處置固定資產那一欄，但你要注意區分，以前沒抵扣過進項稅的，適用增值稅簡易征收辦法(3%，減半征收)，抵扣過進項稅的，直接按照17%征收

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