小微企業減免所得稅額會計分錄怎么寫

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小微企業減免所得稅額會計分錄怎么寫？

答：本月按減征所得稅數額紅字借所得稅費用貸應交稅費--應交所得稅。

月底結轉到本年利潤科目。

會計分錄如下：

借：應繳稅費---所得稅

貸：營業外收入---補貼收入

作為國家的一項免稅收入，就是國家給企業的補貼，所以應該計入“營業外收入---補貼收入”。

根據國家稅務總局公告2015【61】號文件相關規定：

三、企業預繳時享受小型微利企業所得稅優惠政策，按照以下規定執行：

（一）查賬征收企業。上一納稅年度符合小型微利企業條件的，分別按照以下情況處理：

1。按照實際利潤預繳企業所得稅的，預繳時累計實際利潤不超過30萬元（含，下同）的，可以享受減半征稅政策；

2.按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳企業所得稅的，預繳時可以享受減半征稅政策。

（二）定率征收企業。上一納稅年度符合小型微利企業條件，預繳時累計應納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。

（三）定額征收企業。根據優惠政策規定需要調減定額的，由主管稅務機關按照程序調整，依照原辦法征收。

（四）上一納稅年度不符合小型微利企業條件的企業。預繳時預計當年符合小型微利企業條件的，可以享受減半征稅政策。

（五）本年度新成立小型微利企業，預繳時累計實際利潤或應納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。

四、企業預繳時享受了減半征稅政策，但匯算清繳時不符合規定條件的，應當按照規定補繳稅款。

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