免稅企業稅金及附加怎么處理

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免稅企業稅金及附加怎么處理

答：由于城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加等附加稅費是以納稅人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅稅額為計稅依據，分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納的，在會計處理上分別如下：

（1）附加稅是根據實際繳納的增值稅計提，免稅的情況實際繳納的增值稅為0，所以暫時不計提附加稅，等繳納增值稅時再計提；若是增值稅減免，附加稅種就不用計提了；

（2）計算增值稅時同時計提，免稅時作為營業外收入。（補貼收入或稅收減免可以分設，減免的增值稅屬于補貼收入，附加稅屬于稅收減免。）

注意：一般納稅人月銷售額10萬以下，計提附加稅時，只計提城建稅就可以，不用計提其他的什么教育費、地方教育費、地方水利建設基金。

不需要計提稅金及附加，會計分錄按照減免后的處理即可。

借：應交稅費-城建稅/教育費及附加/地方教育附加 （金額=未交增值稅的余額*計提比例）

貸：營業稅金及附加

稅金及附加包括哪些

稅金及附加是指企業經營活動應負擔的相關稅費，包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等。

1、消費稅是對生產委托加工及進口應稅消費品(主要指煙、酒、化妝品、高檔次及高能耗的消費品）征收的一種稅。

2、城市維護建設稅(以下簡稱城建稅) 和教育費附加是對從事生產經營活動的單位和個人，以其實際繳納的增值稅、消費稅為依據，按納稅人所在地適用的不同稅率計算征收的一種稅。

3、城鎮士地使用稅是以城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人為納稅人，以其實際占用的土地面積和規定稅額計算征收。年應納稅稅額等于實際占用位稅土地面積乘以適用稅額。

4、車船稅是對行駛于我國公共道路。航行于國內河流、湖泊或領海口岸的車船，按其種類實行定額征收的一種稅。

5、印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受憑證征收的一種稅。

本文詳細介紹了免稅企業稅金及附加怎么處理，也介紹了稅金及附加包括哪些內容。作為一名免稅企業的財務會計，一定要非常清楚，免稅企業的稅金及附加應該按照本文所示進行處理。如果你閱讀了本文內容，但是覺得不是太明白，那么咨詢一下數豆子在線老師吧，可以給你更好回答。