小規模納稅人賬務處理流程

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1、 繳稅憑證處理

借：應交稅金-增值稅3%

-城建稅

其他應交款-教育費附加

貸：銀行存款

2、 費用憑證

借：管理費用-明細

貸：現金或銀行存款

打的、市內交通費、IC卡充值、快遞費、購辦公用品等 辦公費

餐費、禮品等(注盡量不開禮品發票) 招待費

食品、小額餐費 福利費

電費、水費 水電費

房租、場地租賃費、租車費 租賃費

過路過橋費、油費、汽車修理費 汽車費用

汽車保險、財產保險 保險費

印花稅、房產稅、土地使用稅、車船稅 稅金

3、社保及住房公積金

借：管理費用-社保類

住房公積金

其他應收款-社保類

住房公積金

貸：銀行存款

若沒有提供扣個人依據，先全額下費用，匯算清繳在做調整

4、工資

(1)計提

借：管理費用-工資

貸：應付工資

(2)發放工資

借：應付工資

貸：其他應收款-社保等

應交稅金-個人所得稅

現金

營業外收入(單位內部罰款)

應附：工資表 兩張憑證可以合并

5、 計提折舊

學會使用財務軟件中的固定資產模塊

借：管理費用-折舊

貸：累計折舊

6、 往來收款

借：銀行存款或現金

貸：應收賬款 -明細或其他

往來明細設置要點

經常銷售客戶建立明細

非經常銷售客戶歸集其他 在摘要注明客戶名稱(簡稱)

7、 往來付款

借： 應付賬款 -明細或其他

貸：銀行存款或現金

往來明細設置要點

經常采購客戶建立明細

非經常采購客戶歸集其他 在摘要注明客戶名稱(簡稱)

8、 進貨

借：庫存商品-明細

貸：銀行存款

現金

應付賬款-明細或其他

公司在月底結轉成本時，如果庫存為負數時，應該暫估入庫。要定期督促企業取得發票(也可以開具少量收據)。

借：庫存商品-明細

貸： 應付賬款-暫估入庫

9、 銷貨

借：現金

銀行存款

應收賬款-明細或其他

貸：商品銷售收入-明細

應交稅金-增值稅3%

計算收入的計算：商品銷售收入=開票金額/1。03

增值稅=開票金額-商品銷售收入

10、 計提城建稅金及附加

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅金--城建稅

其他應交款-教育費附加

稅金的計算：

城建稅=-增值稅*7%

教育費附加=增值稅*3%

11、 計提所得稅

借：所得稅

貸：應交稅金-應交企業所得稅

繳納時：借：應交稅金-應交企業所得稅

貸：銀行存款

簡化處理方法：借：所得稅

貸：銀行存款

12、 結轉成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品-明細

要求客戶編制成本表控制在收入的90%以內

13、 收入結轉損益

借：主營業務收入

其他業務收入

營業外收入

貸：本年利潤

14、 成本費用結轉損益

借：本年利潤

貸：主營業務成本

主營業務稅金及附加

其他業務成本

管理費用

營業費用

財務費用

所得稅