開錯稅率跨月了怎么申報

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開錯稅率跨月了怎么申報

公司發票開具為誤，當月可直接作廢。若已跨月，則：

本月按3%的稅率正常申報；

本月開具紅字發票沖減，再開具正確的發票。本月若無開具正數的3%稅率的發票沖減負數銷售額，則應到柜臺辦理異常申報。

發票作廢或沖紅

增值稅專用發票作廢或沖紅，其主要區別在于，發票作廢只能在發票開具的當月進行，如果當月因其他原因進行過開票系統的抄報稅操作，已開具的發票也無法作廢。

發票作廢：

在開具增值稅專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。

發票沖紅：

增值稅專用發票開具后，如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止以及發票抵扣聯、發票聯均無法認證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，可以開具紅字專用發票。

跨越紅字發票如何申報？

答： 開具增值稅發票當月要申報納稅，跨月沖紅字發票，扣減次月的銷項稅額。所以，納稅人當月開票，當月發生銷貨退回、開票有誤等情形，要及時作廢處理。

《營業稅改征增值稅試點實施辦法》： 第四十二條 納稅人發生應稅行為，開具增值稅專用發票后，發生開票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的，應當按照國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票；未按照規定開具紅字增值稅專用發票的，不得按照本辦法第三十二條和第三十六條的規定扣減銷項稅額或者銷售額。

增值稅發票稅率(征收率)開具錯誤

增值稅發票稅率開具錯誤，又跨月了，不能正常申報，怎么辦？

(一)納稅人處理方式

1。納稅人應持《增值稅納稅申報表》等相關資料至辦稅服務廳綜合服務窗口按適用稅率或征收率申報繳納增值稅；

2.次月開具紅字發票，再開具正確的藍字發票；

3.如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可留抵后期應納稅額。

4.稅控設備因申報比對不符被鎖定，納稅人應憑稅務機關出具的異常轉辦單，到辦稅服務廳綜合服務窗口解鎖稅控設備并清卡。

(二)稅務機關處理

1。稅務機關應按照《增值稅納稅申報比對管理操作規程(實行)》(稅總發〔2017〕124號)的規定，由申報異常處理崗核實是否可以解除異常及解鎖稅控設備。

2.核實后可以解除異常的，應按規定出具異常轉辦單，由辦稅服務廳綜合服務窗口解鎖稅控設備。

3.主管稅務機關應按照《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則和《增值稅專用發票使用規定》等相關規定進行處罰。

四、代開增值稅發票開具錯誤

納稅人使用電子稅務局自助開票機(或辦稅服務廳前臺)代開增值稅普通發票或增值稅專用發票開具錯誤的處理：

(一)開具時發現錯誤的，可即時作廢重新開具；

(二)如果跨月了不能作廢，納稅人應將增值稅發票全部聯次退回辦稅服務廳申請開具紅字增值稅發票，再開具正確藍字增值稅發票。

若納稅人申請代開的正確藍字增值稅發票的稅費種、征收品目與此前不同，系統無法提取已經繳納的稅款，納稅人只能重新申請開具增值稅發票并繳納稅款。對此前因代開增值稅發票已經繳納的稅款，納稅人可以向稅務機關申請退稅。

看到上面的文章，大家都知道關于開票稅率開錯怎么申報了吧？按照上面的流程和方式處理吧!大家都知道不同的地區收費用的時間和地點是不一樣的，大家在上繳稅收的時候，一定要先弄明白哦!如果您還想要學習更多會計方面的知識，數豆子將是您不錯的選擇哦，我們有600多資深老師，隨時在線跟您一起互動。