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營改增后住宿費可以抵扣的條件有哪些,在會計行業經常會遇到此類問題,下面由數豆子為大家整理相關內容,一起來看看吧。
營改增后住宿費可以抵扣的條件有哪些?
答:對于營改增后住宿費可以抵扣的條件,數豆子給您整理了兩個比較經典的案例:
一、公司員工出差,收到小規模納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發票可以按照3%進行抵扣。
借:管理費用-差旅費 300元
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)9元
貸:庫存現金 309元
二、公司員工出差,收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發票可以按照6%進行抵扣。
借:管理費用-差旅費 300元
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)18元
貸:庫存現金 318元
值得注意的是,營改增后,不符合抵扣條件的住宿費主要是:
1、無法取得開具本單位全稱增值稅專用發票的住宿費;
2、交際應酬所發生的住宿費,比如接待外地客戶發生的住宿費;
3、福利性質的住宿費,比如組織員工外出旅游發生的住宿費;
4、個人的住宿消費;
5、選擇適用簡易計稅方法、免征增值稅項目所發生的住宿費。
看完了數豆子給您帶來的營改增后不符合抵扣條件的住宿費條件,這下您應該比較清楚營改增后住宿費可以抵扣的條件了。更多會計的精彩內容,繼續關注我們。
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