固定資產處置賬務處理怎么做

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固定資產處置賬務處理怎么做?

固定資產處置一般通過“固定資產清理”科目進行核算。

固定資產處置包括固定資產的出售、報廢、毀損、對外投資等

借:固定資產清理

累計折舊

貸:固定資產

借:固定資產清理

貸:銀行存款

應交稅費----應交增值稅(銷)

變價收入

借:銀行存款

貸;固定資產清理

借:營業外支出——處置固定資產凈損失

貸:固定資產清理

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處置固定資產凈損失可以稅前扣除嗎?

根據《企業資產損失稅前扣除管理辦法》,固定資產的損失要想在稅前列支,必須到稅局報批。經過主管稅務機關批準的損失,才能在稅前列支。

所以,您應當到主管稅務機關申請稅前扣除項目審批,經審批后可以稅前扣除,不需要做納稅調增;沒有經主管稅務機關批準的,在年度企業所得稅匯算清繳時應當納稅調整(調增)

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