處理所得稅費用科目如何做分錄

處理所得稅費用科目如何做分錄，財務人員經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

處理所得稅費用科目如何做分錄？

⑴本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

⑵本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。

⑶所得稅費用的主要賬務處理。

①資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記“應交稅費----應交所得稅”科目。

②資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有余額大于“遞延所得稅資產”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產”科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、“資本公積----其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產的應有余額小于“遞延所得稅資產”科目余額的差額做相反的會計分錄。企業應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關科目。

⑷期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

如何結轉所得稅費用科目？

當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

納稅調整增加額：稅法規定允許扣除項目中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。如超過稅法規定標準的職工福利費(職工工資及薪金的14%)、工會費(2%)、職工教育經費(2.5%)、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。

納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等

借：所得稅費用

(遞延所得稅資產)--(注：遞延所得稅資產增加，即發生了可抵扣暫時性差異)

(遞延所得稅負債)---(注：遞延所得稅負債減少，即轉回了應納稅暫時性差異)

貸：應交稅費-應交所得稅

(遞延所得稅負債)-- (注：遞延所得稅負債增加，即發生了應納稅暫時性差異)

(遞延所得稅資產)---(注：遞延所得稅資產減少，即轉回了可抵扣暫時性差異)

結轉：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

以上就是數豆子小編為大家整理的關于處理所得稅費用科目如何做分錄的全部內容了，所得稅費用，是指企業經營利潤應交納的所得稅，獲取更多財務知識，請持續關注數豆子網的更新。