遞延所得稅資產次年怎么調整

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遞延所得稅資產次年怎么調整

遞延所得稅資產 ，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。

因為遞延所得說是遞延資產或者遞延負債的變化。

例如：有一種資產未來要交稅，現在先記著，比如，年初資產100萬，需要交25萬，年末200萬，需要交50，那么今年就交50-25萬。

以前年度遞延所得稅資產處理

你以前年度虧損沒有確認遞延所得稅資產的。

你需要按前期會計差錯更正來處理，

調整你期初的遞延所得稅資產和期初未分配利潤。

借：遞延所得稅資產

貸：以前年度損益調整

遞延所得稅資產的借方就等于遞延所得稅的貸方嗎？

一般的單獨的分錄形式是：

借：遞延所得稅資產

貸：1，所得稅費用，2，以前年度損益調整，3資本公積

借：1，所得稅費用，2，以前年度損益調整，3資本公積

貸：遞延所得稅負債。

當期期末與應交所得稅結合在一起時的分錄形式是： 借：所得稅費用 遞延所得稅資產 貸：應交稅費-應交所得稅 遞延所得稅負債 一般來說遞延所得稅對應的科目主要是所得稅費用， 但有時候也可能是對應以前年度損益調整。比如前期差錯更正及資產負債表日后調整事項產生的暫時性差異。 對應資本公積，主要是可供出售金融資產公允價值變動產生的暫時性差異。記入資本公積。

遞延所得稅資產一般只有借方余額，不可能出現貸方余額。 借方余額代表當期會計上可以抵扣的錢，稅法上卻不給我抵，要多交的稅。比如10塊錢買的股票，跌到了6塊錢。會計上進成本了，抵了一部分利潤。稅法上不讓我抵，相對于會計利潤而言我要多交一點稅。這部分多交的稅，以后等你賣了，比如6塊錢賣了。這時會計上沒有再虧錢了。但這時候稅法上，認為你虧了4塊錢，可以讓你多抵扣4塊錢。稱為遞延所得稅資產轉回。 確認遞延所得稅資產的時候，要借：遞延所得稅資產，轉回的時候，便要貸：遞延所得稅資產。

遞延所得稅負債則相反，一般只有貸方余額，不可能出現借方余額。 貸方余額代表的是當期我會計上賺錢了，稅法卻不用我交稅，比如6塊錢買的股票，漲到10塊錢了。會計上確認了4塊錢利潤。稅法上這4塊錢卻不用交稅。這部分稅，我以后股票賣了，稅法上會叫我交稅。比如10塊錢賣了。會計上這時候便沒有利潤了，但稅法上這時候認為我賺了4塊錢，要交稅。稱為遞延所得稅負債的轉回。 確認遞延所得稅負債的時候，要貸：遞延所得稅負債，轉回的時候，便要借：遞延所得稅負債。

以上內容便是關于遞延所得稅資產次年怎么調整的會計實務處理，包括調整以前年度遞延所得稅資產怎么記賬？中涉及到的怎么做賬，會計分錄如何填寫，會計人員怎么進行賬務處理等。大家還有疑問的話可以聯系數豆子答疑老師。