預繳增值稅大于應交增值稅怎么做賬務處理

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預繳增值稅大于應交增值稅怎么做賬務處理，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

預繳增值稅大于應交增值稅怎么做賬務處理

答：假設A公司2016年6月發生如下業務：異地經營的建安工程收入為100萬，取得該工程分包發票40萬元，本月購進非本項目原材料一批，價款117萬，則本月在異地預繳增值稅為(100-40)÷(1+11%)×2%=1。08萬，本月銷項稅合計為100÷(1+11%)×11%=9。91萬，本月進項稅合計為117÷(1+17%)× 17% + 40 ÷(1+11%)× 11% = 20。96萬，本期進項大于銷項，但已多繳納預繳稅款1。08萬元，如何進行會計處理?

收到工程款時：

借：銀行存款 100

貸：預收賬款 100

預繳稅款時：

借：應交稅費----應交增值稅----已交稅金 1。08

貸：銀行存款 1。08

結算總成包款時：

借：預收賬款 100

貸：工程結算 100

分包完工驗工時：

借：工程施工----合同成本 40

貸：應付賬款 40

支付分包款時：

借：應付賬款 40

貸：銀行存款 40

結轉收入成本時：

借：主營業務成本 36。04

應交稅費----應交增值稅----進項稅額 3。96

工程施工----合同毛利 60

貸：主營業務收入 90。09

應交稅費----應交增值稅----銷項稅額 9。91

工程結算與工程施工對沖結平時：

借：工程結算 100

貸：工程施工----合同成本 40

----合同毛利 60

購入原材料時：

借：原材料 100

應交稅費----應交增值稅----進項稅額 17

貸：銀行存款 117

期末結轉多交增值稅：

借：未交增值稅 1。08

貸：應交稅費----應交增值稅----轉出多交增值稅 1。08

不知道小編給大家舉的這個例子大家是否都明白了，如果你們還有其他的問題，歡迎向我們的老會計答疑咨詢。預繳增值稅大于應交增值稅怎么做賬務處理解答完了，感謝大家閱讀!

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