超市預付卡怎么進行會計處理計入什么科目

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例：甲企業與乙公司隸屬于同一集團公司，均為一般納稅人，兩者使用同一品牌，甲企業銷售的購物卡在乙公司可消費，反之亦然。2017年10月，丙公司在甲企業購買購物卡1萬元，在甲企業用卡購買辦公用品3510元，稅率為17%。在乙公司用卡購買勞保用品2340元，稅率17%；消費餐飲服務1060元，稅率6%。月底甲企業根據乙公司購物卡消費明細，與乙公司結算3400元費用。

甲企業賬務處理：

借：銀行存款或現金10000

貸：預收賬款----購物卡10000

丙公司在甲企業消費時：

借：預收賬款----購物卡3510

貸：應交稅費----應交增值稅（銷項稅額）510（3510÷1.17×17%）

主營業務收入3000

與乙公司結算：

借：預收賬款----購物卡3400

貸：其他應付款----乙公司3400

借：其他應付款----乙公司3400

貸：銀行存款3400

乙公司賬務處理：

丙公司在乙公司消費時：

借：其他應收款----甲企業3400

貸：主營業務收入----銷售貨物2000

主營業務收入----餐飲服務1000

應交稅費----應交增值稅（銷項稅額）340

應交稅費----應交增值稅（銷項稅額）60

收到甲企業結算款項：

借：銀行存款3400

貸：其他應收款--甲企業3400

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