海關進口增值稅專用繳款書比對相符下個月可否抵扣

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海關進口增值稅專用繳款書比對相符下個月可否抵扣

根據《國家稅務總局 海關總署關于實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法有關問題的公告》（國家稅務總局海關總署公告2013年第31號）第五條規定：“稅務機關于每月納稅申報期內，向納稅人提供上月稽核比對結果，納稅人應向主管稅務機關查詢稽核比對結果信息。

對稽核比對結果為相符的海關繳款書，納稅人應在稅務機關提供稽核比對結果的當月納稅申報期內申報抵扣，逾期的其進項稅額不予抵扣?！?/p>

因此，稽核比對結果為相符的海關繳款書，納稅人應在稅務機關提供稽核比對結果的當月納稅申報期內申報抵扣，逾期的其進項稅額不予抵扣。

海關專用繳款書認證的步驟和說明：

海關專用繳款書一般為企業自行認證，需先安裝網上認證系統，詳見網上認證v5.02企業版(完整安裝包。但是沒有具體的操作流程，企業網上認證發票的流程是一致的：

首先，納稅人通過寬帶接入等方式連接到互聯網，并登錄到浙江國稅局，選擇納稅服務網站上網上認證，選擇左邊導航欄中的“網上認證”按鈕既可進入網上認證系統登錄頁面；

納稅人利用掃描儀或鍵盤，將專用發票抵扣聯上的主要信息采集并轉化為電子信息；

海關增值稅專用繳款書電子信息加密后，通過互聯網上傳到國稅局的認證服務器上；

網上認證服務器接收到發票電子信息后解密，轉發給防偽稅控認證子系統，由防偽稅控認證子系統對該專用發票自動識偽認證；

網上認證服務器將認證結果即時回傳給企業端，企業端系統接收并顯示該結果。

一般納稅人取得真實合法且按稅法規定允許抵扣的海關增值稅專用繳款書后，應在180天后的第一個申報期內向稅務機關申報抵扣。申報時，應先進入《海關完稅憑證抵扣清單》中輸入海關專用繳款書相關信息，保存后進入申報表附表二，《清單》中的數據會自動匯總跳入申報表附表二第5欄次“海關進口增值稅專用繳款書”。詳細流程如下：

下載通用數據采集；

通過稅務采集軟件錄入稅票上的日期、編號、金額、稅額等相關內容；

然后點擊申報數據，生成兩個數據庫文件；

再打開國稅網增值稅申報系統，在網上申報。

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