專用發票怎么抵稅

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專用發票怎么抵稅

增值稅專用發票抵扣流程如下所示：

以下有兩種認證辦法可以用作增值稅專用發票抵扣：

第一種認證辦法：

（1）在取得增值稅進項專用發票后，應在360天內進行認證

（2）上傳待認證的發票：進入發票認證系統中的發票認證模塊，點擊網上認證按鈕，上傳待認證的發票(選中從電子申報軟件或者掃描儀系統導出的待認證文件進行上傳)

（3）等待認證結果：正常操作完成后，系統會提示文件已經被稅務機關受理，等候認證結果

（4）認證結果查詢：一般過30分鐘之后，進入認證查詢模塊對發票進行狀態的查詢，輸入查詢條件后，系統會顯示“查詢發票認證結果-認證通過”這個界面，就會顯示所上傳認證的進項發票。

（5）認證結果下載：確認所有進項發票通過認證后要進入認證結果下載模塊，對其認證結果進行下載并保存。下載保存的時候輸入所屬年月。（單擊進入下載按鈕，進入認證結果下載界面，點擊下載按鈕，將認證結果下載并保存到磁盤中）

（6）下載認證結果通知書：下載完認證結果后，單擊“認證結果通知書下載”按鈕，進入下載界面后，再單擊“下載這里”進行下載并保存到磁盤。

（7）認證結果讀入：每次認證完了之后，必須下載認證結果，將認證結果導回電子申報軟件。操作原因：使電子申報系統和掃描系統能夠識別已經認證通過的發票，在下次認證的時候就不會將已經認證過的發票再重復導出來。

備注：如果經過多次在網上認證仍然無法認證的話，應該在認證期限內到主管稅局窗口進行認證。目前國稅局網站上面暫時還不能直接在網站上面直接認證，只能從代理的機關部門購買認證系統（一年300元服務費，包括上門安裝費）

第二種認證辦法：

1、在取得增值稅進項專用發票后，應在360天內進行認證

2、直接把需要認證的發票拿到稅局的機子去進行認證，輸入納稅人代碼、納稅人密碼進行認證，認證完之后打印認證結果清單。

備注：只有通過認證的發票進項稅方可以抵扣。

報稅流程，現在一般都是在網上申報。但需要把紙質報稅資料送到稅務局：

① 一般（1～15日）每月初為抄稅期，抄稅就是將金稅卡插到與稅控機連接的電腦上，打開開票軟件點擊抄稅就可以了。

② 將進項稅和銷售發票清單打印出來：進項是從認證已經通過時打印，銷售發票清單是從稅控機中打印。

③ 根據打印清單填寫各種報表，同時要有申報月份的會計報表。

增值稅專用發票認證期限規定

國家稅務局2017年4月20日印發的《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第11號）第十條明確規定， 自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認，并在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。

增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關進口增值稅專用繳款書，應自開具之日起360日內向主管國稅機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。

納稅人取得的2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證，仍按《國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》（國稅函〔2009〕617號）執行。

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